财务规划与分析 (FP&A)：实践、角色、职责和职能

什么是财务规划与分析 (FP&A)？

财务规划和分析 (FP&A) 专业人员负责公司的财务规划、预算和预测流程，为执行团队和董事会做出的重大决策提供信息。这些员工收集、准备和分析整个组织的财务数据，以创建报告，为业务问题提供数据驱动的答案。FP&A 职能正变得越来越具有前瞻性。它使用最佳实践不仅关注发生了什么或正在发生的事情，而且关注为什么会发生以及未来可能发生的事情。

FP&A 董事或分析师应该是整个组织的业务合作伙伴，与各个业务部门密切合作，以及 CFO 或财务总监的战略顾问。这些专业人员通过识别提高效率、节约和投资的机会，帮助财务部门的领导者维持和降低额外成本。

FP&A 的作用在最近几年发生了变化。过去，FP&A 分析师专注于记录和报告财务结果，并利用历史财务数据来推断未来的销售额和收益。但是当今可用的大量数据以及帮助分析师使用它的技术使 FP&A 能够从更具反应性的工作转变为提供直接影响业务方向的有见地的预测和分析。

FP&A 不同于会计，因为它侧重于前瞻性数据并尝试预测未来结果，而会计审查过去和历史信息以确定公司当前的财务状况。

FP&A 技能

FP&A 分析师或总监需要擅长数学并且对处理数字有兴趣。因此，担任此职位的许多人都是前会计师也就不足为奇了。但该领域的专业人士也需要能够轻松地深入研究来自销售、营销、人力资源和运营的复杂多样的数据集。

电子表格是分析数据的重要工具，因此 FP&A 员工需要熟练使用 Microsoft Excel 或类似工具。他们需要了解使他们能够汇总和处理原始数据以生成关键报告的公式和流程。他们应该了解 ERP 系统的基础知识，了解该软件如何自动报告并协助进行更复杂的报告和分析。

由于 FP&A 团队成员需要与整个组织的同事进行沟通和协作，因此他们应该具备强大的业务合作技能。业务合作技能包括与他人良好合作、了解他们的业务优先级和目标、深入了解公司及其流程以及将大量信息转化为易于理解的报告的能力。最后，FP&A 需要出色的解决问题的能力，因为这些员工必须克服合并和核对财务数据所固有的挑战。

FP&A 职责

损益P&L： FP&A 团队负责汇总损益 (P&L) 报表、董事会报告和管理报告，例如跟踪预算与部门实际支出的差异报告，以及现金流量表。完成这些报表需要从不同部门收集数据（因此需要业务合作技能），然后验证和整合这些信息。FP&A 团队使用它来计算将出现在这些报表中的关键财务指标，例如债务权益比率和流动比率。
利润率： FP&A 专业人士经常深入研究财务报表，以了解哪些产品线或服务的利润率最高或对净利润的贡献最大。同样，他们可能会分解公司内每个部门产生的成本和收入或利润。FP&A 团队成员的另一个共同职责是用营运资金评估企业的投资并寻找新的投资机会。
预算编制： FP&A 更具前瞻性的职责包括规划预算和预测公司未来的财务业绩。预算编制需要解析财务报告以确定如何分配资金。预测需要创建财务模型，以说明可能影响收入和利润的业务以及更广泛的行业和经济趋势。较小的企业可能会预测 4-8 个月的时间，而较大的企业可能会预测 1-3 年的未来。规划和预测不仅仅是年度或季度事件——更多的企业已经转向持续规划和滚动预测，定期评估最新数据以进行调整。
情景规划：一种类型的财务建模是情景规划，在这个过程中，FP&A 员工通过插入不同的销售和订单量数字来绘制最佳情况、预期情况和最坏情况，以查看它将如何影响公司的财务状况. 根据这些结果，团队可以确定应对不同结果将采取的步骤，更好地为未来的业务做好准备——根据法新社/亚太质量控制委员会。这些预测还可以帮助规划资本支出和其他投资。
临时报告：这些按需报告通常由 CFO 或控制器要求，通常提供对某个 KPI 或业务部门的更详细的了解。分析师或董事可能需要从各种更广泛的报告中提取数字，以揭示高管想要的具体信息。这种报告和建模，尤其是在经常进行的情况下，可以为 FP&A 团队提供所需的信息，以便向高级管理层提供及时、准确和可操作的建议。

建立有效的 FP&A 团队

每个企业都有一名会计师，但许多企业没有专门从事 FP&A 的人员。FP&A 团队结构千差万别——在一家小公司，这个职能可能只是一个人工作的一个方面，比如控制器，而一个更大的组织可能有几十名 FP&A 员工。

FP&A 通常是一个组织增加人员的角色，因为它随着多个地点、子公司、部门或国际业务变得更加复杂。这就解释了为什么一些公司刚刚开始建立 FP&A 资源和员工人数，而另一些公司拥有高绩效团队，定期向最高管理层提供战略报告。

希望添加此功能的公司可能会将渴望新挑战的现有会计主管转移到 FP&A。该人对业务和历史知识的独特方面的理解应该让他们在新角色中占得先机。如果一家公司采用这种方法，它应该强烈考虑通过金融专业人士协会 (AFP)支付费用，让此人成为认证的企业财务规划与分析专业人士。大多数 FP&A 领导者都拥有此认证，如果外部招聘更有意义，请寻找拥有此认证的人。

拥有一两名 FP&A 员工的企业的典型 FP&A 团队结构让他们向 CFO 报告。当一个组织建立其团队时，它可能会增加一名向 CFO 报告的 FP&A 主管和向该董事报告的多名 FP&A 分析师。

FP&A 团队的三个角色

尽管 FP&A 团队成员的职位和角色因公司而异，但以下是常见的职位及其各自的职责：

企业财务分析师

分析财务数据并使用财务模型进行预测。
按业务单位跟踪收入和毛利率，按成本中心跟踪费用。
准备适合领导需要的财务业绩报告。
通过将实际结果与计划和预测进行比较和分析来评估财务绩效。
研究和分析趋势和预测，为建议的行动提供信息。
制定指导成本分析的政策和程序。

FP&A 经理

与领导团队密切合作，制定短期到长期的财务和战略计划。
分析财务和运营结果，以更好地了解公司的整体财务状况。
评估以前的预算并与业务部门领导合作制定他们的年度预算和预测。
生成模型以预测长期增长，并考虑影响绩效的因素。
提供有关产品或部门绩效的详细分析和评论。
将结果和建议传达给高级管理层，这将导致创收、降低成本和提高运营效率。

FP&A总监/FP&A副总裁

拥有编制财务报表和财务模型的流程，包括情景规划。
定义月度、季度和年度财务预算、预测和长期规划的流程。
推动和改进现有的管理报告，使其更加准确和及时。
分析财务结果，为高级管理层确定关键要点和建议。
领导特殊项目的临时财务建模和报告。
与 IT 和更广泛的组织合作，通过自动化和系统优化改进预测。

主要 FP&A 职能

短期和长期规划	预算和规划	管理报告	预测	临时报告和分析
收集和编译损益表的数据。	为特定时期（通常为一年）创建固定预算。	汇总有关预算与实际和现金流量的月度、季度和年度报告。	使用历史数据预测未来 4-12 个季度的财务业绩。	全年快速收集数据以进行临时分析和报告。
整合各部门的计划，并沟通最终的计划。	监控计划的月度执行情况，包括收入和支出、预期现金流和债务减少。	汇总和分析财务和运营数据，以收集指导决策的洞察力。	在每个季度末重新预测未来 12 个月以进行滚动预测。	根据调查结果向管理层提出建议。
根据不同的假设进行场景规划。	根据实际表现和其他发展情况调整计划。	向高管和/或董事会提交报告。

FP&A 需要哪些工具？

FP&A 团队面临的主要挑战是数据收集。根据法新社的调查，FP&A 团队花费 75% 的时间来收集和处理数据，部分原因是许多人无法访问源系统。他们仍然淹没在 Excel 电子表格的海啸中，这些表格容易出错，处理数据的速度通常很慢并限制了协作。此外，许多应该从 FP&A 洞察中得出战略立场的高级管理人员对数据或分析不够信任，无法让它指导他们的决策。

依靠电子表格来管理计划、预算和预测的 FP&A 团队努力跟上他们不断增长的职责清单。一种从ERP中提取实时数据并将所有这些信息保存在一个可访问的地方的计划和预算解决方案，使 FP&A 专业人员的工作更轻松，同时增加了他们的价值。

FP&A 花在搜索和汇总数据或发送电子邮件上的时间越少，它花在分析和创建报告上的时间就越多。AFP 调查显示“非常有效或极其有效”的 FP&A 组织“更有可能”拥有自动化报告和数据可视化工具，这并不奇怪。这会导致更快的规划周期、更复杂的建模、更准确的预测和更好的预测性规划，从而推动持久的成功。

LEANX 会自动提取准确、最新的信息，并消除 FP&A 团队对电子表格的依赖。由于所有这些数据都集中在一个地方，每个需要它的人都可以看到，因此无需担心查看过时的数据或报告。这种可访问性促进了协作和问责制，更容易获得有意义的输入并促进公司范围和部门的规划。

LEANX 解决方案的功能包括收入和费用建模、审批工作流和管理报告。该解决方案提供强大的预测计划，使用历史数据和行业特定的统计模型来预测未来的结果，提高预测的准确性。最终LEANX 使 FP&A 团队成员成为他们应该成为的有价值的业务合作伙伴。

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