预算是战略目标的量化版本。因此，制定合理的预算有助于提高您的盈利能力，并避免随着您的业务增长可能出现的任何不利后果。
为了让您为即将到来的预算季节做好准备，这里有9 步预算指南和用于监控预算的清单，我们认为这是标准预算流程的基石。
预算编制的 9 步指南
没有一种方法可以制定预算。随着您的业务在其生命周期中取得进展及其目标发生变化，您可能会发现需要一两个步骤来添加到我们在此提供的预算清单中：
第 1 步：定义目标
在开始制定预算之前，必须指定明确的目标并透明地传达给每个利益相关者。除其他外，一套明确的组织范围目标可以帮助人们了解预算流程的目标以及他们必须采取哪些措施来简化任务。
您应该长期认真地审视情况，并决定您制定的预算是为了刺激增长还是维持当前状态。总而言之，您的目标应该明确且可衡量。
预算及其目标由组织的管理风格决定，就此而言可能是：
- 与自上而下的方法一样，由最高当局强制中层管理人员执行。
- 正如自下而上的方法一样，由职能经理单独提出以供批准。
- 正如协商的方法一样，高级管理人员和中层管理人员都做出了妥协。
第 2 步：考虑财务政策和程序
随着不断变化的组织环境和市场条件，预算以及随之而来的预算流程现在完全受到动态和复杂性的影响。
因此，无论范围和模式如何，制定某种形式的正式预算时间表或预算手册现在已成为组织中公认的规范。
对于中小企业来说，预算手册可以像在整个公司正式发布的计算机化或纸质指南一样简单。对于大公司来说，最终可能会制定一套冗长的财务政策和程序，其中概述了战略和财务目标，并指导了预算制定过程。
步骤 3：更新历史假设
总的来说，这取决于您的组织采用哪种预算方法，但采用上一时期的假设并进行相应的调整（以传统预算为代表）可能是今年预测的良好起点。
第 4 步：考虑限制因素
限制因素是那些限制增长、阻碍销量和产量的决定因素，无论是资源稀缺、劳动力或原材料缺乏，还是需求波动。
由于它们直接影响并可能损害您的规划和预算工作，因此需要预先对这些因素进行系统分析。
第5步：追踪资金流向
持续关注当前金融资产的流入和流出将帮助您更好地进行方差分析并识别与预测的偏差。
阅读更多： Excel 错误导致的 7 起最严重的财务惨败
第 6 步：考虑固定成本和可变成本
您可能会发现准确预测下一时期的销售额是无望的，但毫无疑问，管理成本是可行的。通常有两种类型的成本需要考虑和区分：固定成本和可变成本。
- 无论销售和生产如何变化，固定成本保持不变，即租金、折旧、管理成本。例如，固定成本是软件公司的特点，其投资主要集中在技术设备上。
- 可变成本与销售和生产（即原材料、直接人工、包装）的变化成正比关系。例如，可变成本构成了咨询公司的大部分支出，其中顾问及其佣金承担了大部分成本。
管理这些成本很重要，部分原因是运营杠杆（简单地由固定成本与可变成本的比率定义）需要平衡，否则公司将面临风险和不确定性。经营杠杆越高，您的企业就越有可能面临无法计算的风险。
步骤 7：采用适当的预算方法
再次强调，制定预算的方法并不只有一种。我们认为，您应该研究您的业务模式、需求以及公司内外的其他影响因素，以选择最适合的预算方法。
随着业务的增长和市场的变化或崩溃，许多替代的预算方法被引入以替代传统方法。一些普遍的做法，包括传统的做法，如下：
- 增量预算（传统预算）：就像对先前的预算进行轻微调整一样简单。
- 零基预算：从“零”的基础开始进行预算，每一项成本都必须根据其与您业务的相关性和重要性来证明其合理性。
- 滚动预算：每当前一个预算周期按预设的时间间隔到期时，迭代地添加新的预算周期。
- 基于活动的预算：采用基于活动的分析，确定关键成本驱动因素，并且是资金分配的主要重点。
第 8 步：收集更多信息并设定预算
在最终确定预算之前检查这些框：
- 部门经理等利益相关者掌握着洞察业务的关键，这可能有助于或阻碍您的预算工作。确保你向他们清楚地阐明了这个过程，并千方百计地寻求他们的宝贵贡献和投入。
- 忽视外部因素可能会使预算中的每一个数字都偏离预期。因此，下一步要做的是审查所有这些决定因素，其中可能包括通货膨胀率、市场状况和利率等。
- 由于预算对组织中的每个实体都有影响，因此它需要这些个人的共同努力并获得他们的支持。因此，请确保您积累了他们的预算修改请求。
- 最后检查一遍所有数字，确保它们仍然与目标保持一致。这可以通过重新评估您的过早预算或咨询您的会计部门来完成。
第九步：正式发布预算
一旦您对利益相关者的所有调整请求做出适当回应（无论是拒绝还是遵守），预算就可以面世了。如有必要，可对预算 进行试点实验。
预算监控清单
您可能已经承认，制定预算只是为了解决复杂预算链中的某些环节。随着数据很快变得陈旧，您可能需要适当的预算监控程序。
1. 确保每个数字都能增加价值
为了确保您的最终预算是有价值的，并且您的整体规划和预算过程是一个增值企业，应定期跟踪每笔支出并证明其合理性，以确保以下品质：
- 支出对业务的相关性和重要性的程度
- 支出类别及其总额
- 支出的支付方式
2.联系会计部门
看起来很明显，许多组织忽视了这一步。在最基本的层面上，会计部门是一个数据仓库，可以提供计算预算所需的所有数据和信息。
3. 制定监控程序
引入健全的监控系统是一项战略举措，可以让您掌控所有成本和收入。预算监控过程必须能够扩展并适应您不断变化的增长需求。因此，它需要根据您的业务模式和需求进行专门定制。
4、预算监控期限的设定
确定您要回顾并重新检查预算的时间范围或频率。根据预算的目的，预算范围可以是每日到每月。
5. 识别并解决差异
利用您手头的信息来识别和计算与预测的偏差。这些差异是不可避免的（最终这就是预算应该是的——很难正确），它们可能是：
- 如果您支出不足，则为 正面或有利
- 如果您超支，则为 负面或不利
解决预算差异的一种方法是确保所有利益相关者持续报告预算绩效。了解一个人的支出与预测的吻合程度将为他们提供宝贵的见解以采取适当的纠正措施奠定基础。
6. 迭代您的监控流程
为了适应市场的波动性，使您的预算和预算监控成为一个持续的过程。
- 关键词标签： 规划和预算
